Обособление имущества, находящегося в доверительном управлении

Статья 1018. Обособление имущества, находящегося в доверительном управлении

1. Имущество, переданное в доверительное управление, обособляется от другого имущества учредителя управления, а также от имущества доверительного управляющего. Это имущество отражается у доверительного управляющего на отдельном балансе, и по нему ведется самостоятельный учет. Для расчетов по деятельности, связанной с доверительным управлением, открывается отдельный банковский счет.

2. Обращение взыскания по долгам учредителя управления на имущество, переданное им в доверительное управление, не допускается, за исключением несостоятельности (банкротства) этого лица. При банкротстве учредителя управления доверительное управление этим имуществом прекращается и оно включается в конкурсную массу.

Комментарий к Ст. 1018 ГК РФ

1. Словосочетание «обособление имущества» используется в разных институтах гражданского законодательства. Об обособлении имущества кроме комментируемой статьи прямо говорит, например, ст. 48 ГК РФ как об одном из признаков юридического лица, а также ст. 239 Кодекса, регулирующая прекращение права собственности на недвижимое имущество в связи с изъятием обособленных природных объектов. Об обособлении имущества можно судить, когда речь идет о специальной регистрации или учете отдельных видов недвижимого имущества (ст. 131 Гражданского кодекса РФ), об отдельных видах имущества, которые не могут принадлежать гражданам или юридическим лицам (ст. 213 ГК), о предмете залога, оставленного под замком или печатью залогодержателя (ст. 338 ГК), о пожертвовании, принятом юридическим лицом (ст. 582 ГК), об общем имуществе товарищей в простом товариществе (ст. 1043 ГК), об имуществе, вошедшем в наследственную (ст. ст. 1171 — 1173 ГК) или конкурсную (ст. 131 Закона о несостоятельности (банкротстве)) массу и др. Однако анализ этих норм показывает, что понятие «обособление имущества» употребляется в этих нормах в разных смысловых значениях.

2. Обособление имущества в зависимости от цели его использования можно понимать в трех значениях: экономическом, юридическом и техническом . Не все из этих значений, как будет показано далее, характерны для доверительного управления.

———————————
Подсосонная В.В. Обособление имущества // Объекты гражданского оборота: Сборник статей / Отв. ред. М.А. Рожкова. М., 2007. С. 252.

Экономическое обособление означает ту меру состояния присвоенности материальных благ, которая позволяет его субъекту стать участником гражданского оборота. В этом состоянии важны два момента: с одной стороны, отделение субъектом определенного имущества от имущества других лиц, с другой — персонификация этого имущества как «своего». Экономическое обособление в этом смысле позиционирует его субъекта как товаровладельца, обладающего имущественной самостоятельностью и несущего самостоятельную имущественную ответственность .

———————————
Якушев В.С. Юридическая личность государственного производственного предприятия. Свердловск, 1973. С. 15, 16; Собчак А.А. Правовые проблемы хозрасчета. Л., 1980. С. 11; Шкредов В.П. Экономика и право. М., 1990. С. 11, 12; Венедиктов А.В. Правовая природа государственных предприятий // Избранные труды по гражданскому праву: В 2 т. М., 2004. Т. 1. С. 297.

При заключении договора доверительного управления реального экономического обособления имущества не происходит. Имущество хотя и переходит к доверительному управляющему, тем не менее пребывает как бы в «автономном состоянии»: оно отделяется от имущества и собственника, и управляющего, но сохраняет связь и с тем, и с другим. В результате в имущественном обороте выступает как бы само обособленное имущество в лице доверительного управляющего . Сам же доверительный управляющий полной имущественной самостоятельности не приобретает. Он осуществляет правомочия собственника-учредителя в пределах, установленных законом и договором, и в интересах выгодоприобретателя. В силу своеобразия выступления в обороте самого обособленного имущества ответственность доверительного управляющего также нельзя признать самостоятельной.

———————————
Дозорцев В.А. Доверительное управление имуществом (гл. 53) // Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая: текст, комментарий, алфавитно-предметный указатель / Под ред. О.М. Козырь, А.Л. Маковского, С.А. Хохлова. М., 1996. С. 537; Брагинский М.И., Витрянский В.В. Договорное право. Книга третья: Договоры о выполнении работ и оказании услуг. М., 2002. С. 830.

3. Юридическое обособление отражает правовую сторону экономического обособления и состоит в приобретении лицом таких уникальных прав на обособленное имущество, которые: а) возлагают на него риск ответственности за свои действия; б) являются для кредиторов данного лица подтверждением его способности нести самостоятельную имущественную ответственность по своим обязательствам; в) исключают или ограничивают риск ответственности третьих лиц за использование этого имущества .

———————————
Подсосонная В.В. Указ. соч. С. 262.

Поскольку в результате заключения договора доверительного управления реального экономического обособления управляющего не происходит, то, казалось бы, трудно говорить о каком-либо юридическом обособлении за ним имущества учредителя. Передача имущества в доверительное управление, как отмечается в комментарии к ст. 1012 ГК РФ, не влечет перехода права собственности на него к доверительному управляющему. Однако, как уже отмечалось, сама природа доверительного управления предусматривает два рода объектов — совершение юридических и фактических действий, составляющих содержание управления как услуги, и само имущество, в отношении которого эти действия совершаются . Последнее обстоятельство и дало повод для обоснования в литературе точки зрения, согласно которой нахождение имущества в обладании доверительного управляющего и реальная возможность управляющего осуществлять правомочия собственника-учредителя позволяют квалифицировать доверительное управление как разновидность ограниченного вещного права либо обязательственного права с вещно-правовыми элементами .

———————————
Брагинский М.И., Витрянский В.В. Указ. соч. С. 800, 826.

Обзор указанных точек зрения см.: Зайцев О.Р. Доверительное управление имуществом: общая характеристика // Актуальные проблемы гражданского права: Сборник статей / Под ред. О.Ю. Шилохвоста. М., 2007. Вып. 11. С. 353 — 368.

Следует отметить, что поскольку реального экономического обособления управляющего не происходит, то никаких вещных прав на имущество учредителя управления доверительный управляющий не получает. В силу заключенного договора он приобретает только права по осуществлению правомочий собственника, обусловленные условиями этого договора. Однако все же следует согласиться, что действия доверительного управляющего невозможны без обладания имуществом . А это означает, что осуществление управляющим таких правомочий собственника, как пользование и тем более распоряжение, без реального владения имуществом учредителя невозможно.

Монография Л.Ю. Михеевой «Доверительное управление имуществом. Комментарий законодательства» включена в информационный банк.

Михеева Л.Ю. Доверительное управление имуществом / Под ред. В.М. Чернова. М., 1999. С. 72.

Владение имуществом учредителя доверительный управляющий получает через акт передачи вещей, совершаемый при заключении договора. И в этом акте оно предстает как титульное владение , обеспечивающее юридическое обособление имущества, переданного в доверительное управление. Наиболее ярко эта природа владения проявляется при передаче в доверительное управление управляющему недвижимого имущества. Такая передача подлежит государственной регистрации, которая в самом акте внесении записи в реестр подтверждает титул владельца. В отношении же движимых вещей, как отмечается в литературе, неизбежны трудности с таким обособлением . Поэтому титульное владение движимыми вещами может выводиться только из самого факта заключения договора, подтвержденного актом передачи и технического обособления такого имущества.

———————————
Брагинский М.И., Витрянский В.В. Указ. соч. С. 827, 843.

Дозорцев В.А. Указ. соч. С. 539, 541.

Юридическое обособление имущества учредителя, выраженное в праве владения, дает управляющему возможность хозяйственно господствовать над вещами, а также пользоваться вещно-правовыми способами защиты (п. 3 ст. 1020 ГК). Однако это не означает, что доверительный управляющий вместе с актом передачи вещи получает от учредителя и принадлежащее ему как собственнику правомочие владения. Как верно отмечается в литературе, в силу того, что ГК РФ не знает «отдельного права владения, стороны не могут договориться о его переносе или установлении. Владение является фактическим отношением, хозяйственной властью, а потому преемство во владении невозможно» . Отсюда следует, что передача имущества в доверительное управление как двустороннее действие порождает у управляющего владение, определяемое не законом, а условиями договора доверительного управления. Действительность же договора превращает такое владение в право владения .

———————————
Васильев Г.С. Движимые вещи // Объекты гражданского оборота: Сборник статей / Отв. ред. М.А. Рожкова. М., 2007. С. 306.

В этом контексте трудно согласиться с Г.С. Васильевым, который считает, что действительность договора превращает владение в правомочие (Васильев Г.С. Указ. соч. С. 307). Доверительный управляющий по договору как раз никакой триады, свойственной праву собственности, не получает. В доверительном управлении и структура прав, и их содержание определяются содержанием управления, которое и определяется условиями договора.

4. Техническое обособление, о котором говорится в п. 1 комментируемой статьи, выступает показателем (внешней формой) юридической обособленности имущества. Применительно к доверительному управлению такое обособление не свидетельствует об имущественной самостоятельности управляющего, не порождает у него никаких вещных прав на обособленное имущество, а только лишь подтверждает его право владения имуществом учредителя для реализации целей доверительного управления.

———————————
Заменгоф З.М. Правовой режим имущества хозяйственных органов. М., 1972. С. 69.

Назначение технического обособления имущества в доверительном управлении состоит также в документарном разграничении имущества, переданного в управление, с одной стороны, и имущества, оставшегося во владении учредителя, с другой стороны, а также имущества самого доверительного управляющего и, наконец, имущества, переданного ему в доверительное управление иными лицами. Такое документарное разграничение направлено на недопущение смешения имущества этих лиц в процессе доверительного управления.

Техническое обособление может осуществляться разными способами в зависимости от целей обособления имущества вообще и видов имущества, которое обособляется. В частности, отделение имущества может отражаться на самостоятельном, разделительном или отдельном балансе, в смете, на банковском счете, счете депо, в реестре, в описи имущества, акте инвентаризации, передаточном акте и др. В доверительном управлении могут применяться только те способы технического обособления, которые не отражают реального экономического обособления доверительного управляющего за счет учредителя и не свидетельствуют о персонификации такого обособления в качестве нового субъекта гражданского права.

5. Из перечисленных выше способов технического обособления п. 1 комментируемой статьи регламентирует в основном способ обособления за доверительным управляющим имущества, вовлеченного в коммерческий оборот. Этот вывод соответствует и общему правилу п. 1 ст. 1015 ГК РФ, предусматривающего выступление в договоре в качестве доверительного управляющего либо индивидуального предпринимателя, либо коммерческой организации (кроме унитарного предприятия). Переданное в этих случаях в доверительное управление имущество отражается у управляющего на отдельном балансе и подтверждается выдачей учредителю управления извещения об оприходовании имущества или первичного учетного документа (копии накладной, акта приемки-передачи и т.п.) с пометкой «д. у.». По всем операциям с этим имуществом управляющий ведет самостоятельный учет. Для расчетов по деятельности, связанной с доверительным управлением, открывается отдельный банковский счет, в том числе валютный, если расчеты производятся в иностранной валюте. На банковский счет должны зачисляться все доходы, полученные от доверительного управления имуществом, и с него осуществляются расходы по управлению имуществом. Соответственно, при наличии фигуры выгодоприобретателя учитываются операции с имуществом как учредителя управления, так и выгодоприобретателя .

———————————
Указания об отражении в бухгалтерском учете организаций операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом, утв. Приказом Минфина России от 28 ноября 2001 г. N 97н (в ред. Приказа от 25 октября 2010 г.) // Бюллетень нормативных актов. 2002. N 1.

Порядок технического обособления может отличаться от вышеуказанного в связи со спецификой объекта, передаваемого в доверительное управление. Так, при передаче в доверительное управление предприятия ведение бухгалтерского учета доверительным управляющим осуществляется по правилам, установленным для юридического лица, имеющего самостоятельный баланс (п. 18 указаний Минфина России от 28 ноября 2001 г.). Для учета прав на ценные бумаги, находящиеся в доверительном управлении, в системе ведения реестра владельцев ценных бумаг управляющий открывает отдельный лицевой счет управляющего, а если учет прав на ценные бумаги осуществляется в депозитарии, он открывает отдельный счет депо управляющего. Для хранения денежных средств, находящихся в доверительном управлении, а также полученных управляющим в процессе управления ценными бумагами, последний обязан использовать отдельный банковский счет .

———————————
См.: п. 2.9 Порядка осуществления деятельности по управлению ценными бумагами, утв. Приказом ФСФР России от 3 июля 2007 г. N 07-37/пз-н // Бюллетень нормативных актов. 2007. N 26.

Читайте также:  Насколько уместна в доме соляная лампа

Что касается особенностей обособления в целях доверительного управления имущественных прав, то в литературе отмечается, что этот вопрос в законодательстве остался непроработанным . Поскольку гражданское законодательство на данный момент не знает особой правовой формы временного обладания имущественными правами с целью их осуществления, следует согласиться с точкой зрения, согласно которой они могут стать объектом доверительного управления только в составе других объектов (например, предприятия) либо в случаях, прямо указанных в законе , и подлежат обособлению по правилам, предусмотренным для данных объектов.

———————————
Михеева Л.Ю. Доверительное управление имуществом: Комментарий законодательства // СПС «КонсультантПлюс».

Брагинский М.И., Витрянский В.В. Указ. соч. С. 849.

6. Способы технического обособления за доверительным управляющим недвижимого, особо ценного и иного имущества, не включенного в коммерческий оборот (это в основном случаи доверительного управления имуществом по основаниям, предусмотренным законом: доверительное управление имуществом подопечного (ст. 38 ГК); совершеннолетнего дееспособного гражданина, находящегося под патронажем (ст. 41 ГК); гражданина, признанного безвестно отсутствующим (ст. 43 ГК), а также в какой-то части наследственным имуществом (ст. 1173 ГК)), действующим законодательством не регламентируются. Поэтому, когда имущество этих лиц передается в доверительное управление некоммерческих организаций, его обособление и операции с ним отражаются в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности некоммерческой организации в порядке, установленном указаниями Минфина России от 28 ноября 2001 г. N 97н . Это же имущество может быть обособлено за управляющим-гражданином посредством подписания сторонами договора передаточного акта с приложением описи передаваемого имущества. При этом важнейшим показателем обособления за управляющим-гражданином недвижимого имущества все также будет служить запись в ЕГРП о передаче ему этого имущества.

———————————
См.: п. 11 информации Министерства финансов РФ от 24 декабря 2007 г. «Об особенностях формирования бухгалтерской отчетности некоммерческих организаций» (документ не опубликован) // СПС «КонсультантПлюс».

7. Обособление имущества, переданного в доверительное управление, которое, как уже отмечалось, благодаря этому пребывает как бы в «автономном состоянии» и само участвует в гражданском обороте через доверительного управляющего, требует гарантий такой «автономии» и обеспечения стабильности положения самого доверительного управляющего. Эта гарантия устанавливается п. 2 комментируемой статьи, который не допускает обращения взыскания по долгам учредителя управления на имущество, переданное им в доверительное управление. Иными словами, это имущество открыто для взыскания только по обязательствам в отношении самого этого имущества. Не трудно заметить, что по своей направленности такая гарантия практически равнозначна вещно-правовой конструкции разделения ответственности, применяемой при закреплении публичными собственниками имущества на праве хозяйственного ведения и оперативного управления за государственными (муниципальными) предприятиями и учреждениями (п. 1 ст. 126 ГК).

Закон из этого правила устанавливает два изъятия:

1) взыскание по долгам учредителя управления может быть обращено в том числе и на имущество, переданное им в доверительное управление, только при несостоятельности (банкротстве) учредителя управления (п. 2 ст. 1018 ГК). Несостоятельность учредителя в данном случае представляет собой тот предел, до которого «автономность» имущества, переданного в доверительное управление, и возможность его участия в гражданском обороте сохраняются. Напротив, несостоятельность доверительного управляющего, стараниями которого это имущество участвует в обороте, эту «автономность» не устраняет (ст. 15 Закона об инвестиционных фондах);

2) взыскание по долгам учредителя управления может быть также обращено на переданное им в доверительное управление имущество, если это имущество до передачи в доверительное управление было заложено учредителем в обеспечение исполнения им принятого на себя обязательства (см. комментарий к п. 1 ст. 1019 ГК).

Статья 1018. Обособление имущества, находящегося в доверительном управлении

В процессе заключения договора о доверительном управлении (в виде исключения – после его заключения) имущество, которое является его объектом, должно быть реально передано доверительному управляющему.

Именно он вместе с договором ляжет в основу юридического и фактического обособления имущества как от личных вещей самого управляющего, так и от имущества собственника (учредителя управления). Средствами такого обособления являются отдельный баланс, самостоятельный учет, отдельный банковский счет.

Порядок обособления имущества, передаваемого в состав ПИФ, закреплен в ст. 15 Закона об инвестиционных фондах; принимаемого в доверительное управление кредитными организациями – в Инструкции N 63; порядок обособления принимаемых в доверительное управление ценных бумаг и средств инвестирования в ценные бумаги – в Положении ФКЦБ N 37 и в Постановлении ФКЦБ от 20.10.97 N 38 “Об утверждении Положения о ведении счетов денежных средств клиентов и учете операций по доверительному управлению брокерами” (Экономика и жизнь, 1997, N 48); в остальных случаях – в Приказе Минфина России от 28.11.2001 N 97н “Об утверждении Указаний об отражении в бухгалтерском учете организаций операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом” (БНА РФ, 2002, N 1). 2.

Из общего правила о полном юридическом обособлении имущества, находящегося в доверительном управлении, существуют три исключения:

а) в случае признания учредителя управления несостоятельным (банкротом) взыскание по долгам может быть обращено на его имущество, переданное в доверительное управление (ст. 1018). Согласно п. 3 ст. 15 Закона об инвестиционных фондах обращение взыскания по долгам владельцев инвестиционных паев – учредителей управления, в т.ч. при их несостоятельности (банкротстве), на имущество ПИФа не допускается. В случае несостоятельности (банкротства) владельцев инвестиционных паев в конкурсную массу включаются принадлежащие и инвестиционные паи;

б) взыскание может быть обращено на заложенное имущество, переданное в доверительное управление (ст. 1019 ГК);

в) при недостаточности имущества, переданного в доверительное управление, для покрытия убытков от деятельности управляющего взыскание в субсидиарном порядке может быть обращено на имущество сначала доверительного управляющего, а затем – учредителя управления (п. 3 ст. 1022 ГК).

Статья 1019. Передача в доверительное управление имущества, обремененного залогом

Комментарий к статье 1019 1.

Пункт 1 комментируемой статьи подчеркивает вещный характер права залога. Обладая правомочием следования (см. ст. ст. 216, 353 ГК), залогодержатель сохраняет свое право на вещь и тогда, когда она переходит к новому собственнику или владельцу. В этом случае имущество переходит к новому владельцу, поскольку его собственником и залогодателем остается тот, кто учредил доверительное управление. Основания и порядок обращения взыскания на заложенное имущество, в т.

Поскольку доверительный управляющий принимает имущество на длительный срок, он должен иметь определенные гарантии стабильности своего управления (владения). Одной из таких гарантий является обязанность учредителя управления (собственника) известить его о том, что имущество обременено залогом. В случае возможного спора бремя доказывания того, что управляющий был извещен, возлагается на учредителя управления (собственника).

Доверительный управляющий, напротив, обязан доказать, что он не знал и в силу обстановки, профессиональных навыков, иных обстоятельств не должен был знать о залоге.

3. Предусмотренное комментируемой статьей основание расторгнуть договор охватывается п. 2 ст. 450 ГК. При отсутствии вины управляющего он вправе потребовать выплаты ему вознаграждения, причитающегося за один год.

Статья 1020. Права и обязанности доверительного управляющего

Комментарий к статье 1020 1.

В соответствии с п. 4 ст. 209 и п. 1 ст. 1012 ГК доверительный управляющий не приобретает право собственности на переданное имущество. Однако в пределах, предоставленных ему законом и договором, управляющий может владеть, пользоваться, распоряжаться этим имуществом, в т.ч. передавать его в собственность других лиц, сдавать в аренду, отдавать в залог.

Распоряжаться недвижимостью (продавать, сдавать в аренду, в безвозмездное пользование, передавать в залог и т.п.) управляющий вправе лишь в случаях, предусмотренных договором, – под страхом применения к соответствующей сделке последствий недействительности ничтожной сделки (ст. ст. 166 – 168 ГК).

По одному из дел ФАС Московского округа (Постановление от 05.08.2004 по делу N КГ-А40/6587-04) пришел к выводу, что сдача доверительным управляющим недвижимого имущества в аренду без согласия учредителя управления при условии, что по договору сдача имущества в аренду требует письменного согласия собственника, является оспоримой сделкой (ст. 174 ГК). Как представляется, основания для признания такой сделки оспоримой по ст. 174 ГК отсутствовали, т.к., сдавая имущество в аренду, доверительный управляющий выходил за пределы полномочий, которые были в одинаковой степени ограничены для него и законом, и договором.

Ссылки арендатора на то, что он не знал об ограничениях прав доверительного управляющего по распоряжению недвижимостью, выглядят неубедительно, т.к. последний обязан был проверить полномочия доверительного управляющего по распоряжению недвижимостью, переданные ему учредителем управления (п. 1 комментируемой статьи). 2.

Поскольку общее бремя содержания имущества, переданного в доверительное управление, лежит на собственнике (ст. 210 ГК), именно он несет риск приращения и уменьшения такого имущества, включая возникновение прав и обязанностей из доверительного управления. По общему правилу плоды, продукция и доходы от имущества, находящегося в доверительном управлении, поступают в распоряжение учредителя (ст. 136 ГК). 3.

Пункты 1 и 2 комментируемой статьи посвящены, главным образом, отношениям управляющего с третьими лицами. Что же касается его “внутренних” отношений с учредителем управления, то они должны быть четко регламентированы в договоре. Общая обязанность управляющего – проявление должной заботливости об интересах учредителя и выгодоприобретателя и своевременное представление отчета о своей деятельности; основные права – получение вознаграждения и покрытие расходов по управлению имуществом (см. ст. 1023 и коммент. к ней). Этим правам и обязанностям корреспондируют права и обязанности учредителя управления. В тех случаях, когда учредитель и выгодоприобретатель в одном лице не совпадают, право требовать исполнения договора переходит к выгодоприобретателю (ст. 430 ГК).

Перечень дополнительных прав и обязанностей сторон в рамках отдельных видов договора доверительного управления имуществом содержится в Законе об инвестиционных фондах, в Постановлениях Правительства РФ от 11.12.96 N 1485 “О проведении конкурсов на право заключения договоров доверительного управления закрепленными в федеральной собственности акциями акционерных обществ угольной промышленности (угольных компаний)”, от 07.08.97 N 989 “О порядке передачи в доверительное управление закрепленных в федеральной собственности акций акционерных обществ, созданных в процессе приватизации, и заключении договоров доверительного управления этими акциями”, в Инструкции N 63 и в Положении ФКЦБ N 37.

4. Будучи законным (титульным) владельцем переданного ему имущества, управляющий использует любые вещно-правовые способы защиты своих прав против любых третьих лиц, включая учредителя управления, собственника имущества и выгодоприобретателя. В частности, он может предъявить иск о признании своего права на имущество; об истребовании имущества из чужого незаконного владения (виндикационный иск); об устранении всяких нарушений своего права, хотя бы эти нарушения и не были соединены с потерей владения (негаторный иск).

В случае, когда в доверительное управление было передано имущество, определяемое родовыми признаками (например, деньги), данные способы защиты не применяются.

Сказанное не дает, однако, оснований считать право доверительного управляющего на переданное ему имущество вещным. Оно остается обязательственным, поскольку, помимо прочих необходимых признаков вещных прав, у его владельца отсутствует т.н. правомочие следования (п. 3 ст. 216 ГК). Если учредитель управления (собственник) решит, например, продать переданное в управление имущество, то переход прав и обязанностей по договору доверительного управления к новому собственнику возможен не иначе как в порядке уступки прав и перевода долга, предусмотренном гл. 24 ГК. В противном случае доверительный управляющий вправе расторгнуть договор ввиду отказа от него учредителя (п. 1 ст. 1024 ГК).

Напротив, если речь идет о вещном праве, то переход права собственности на имущество к другому лицу не может служить основанием для прекращения этого вещного права.

Статья 1021. Передача доверительного управления имуществом

Комментарий к статье 1021 1.

Комментируемая статья предусматривает три основания передачи доверительного управления третьему лицу. Этот перечень исчерпывающий и расширению в конкретных договорах доверительного управления имуществом не подлежит. 2.

Основное отличие этого действия от передоверия по ст. 187 ГК состоит в том, что доверительный управляющий даже после передачи управления продолжает нести ответственность за действия поверенного. Кроме того, поверенный совершает юридические и фактические действия с перешедшим к нему имуществом от имени доверительного управляющего, а не от своего имени либо имени учредителя управления.

Читайте также:  Особенности ремонта ванной комнаты

Статья 1018. Обособление имущества, находящегося в доверительном управлении

1. Имущество, переданное в доверительное управление, обособляется от другого имущества учредителя управления, а также от имущества доверительного управляющего. Это имущество отражается у доверительного управляющего на отдельном балансе, и по нему ведется самостоятельный учет. Для расчетов по деятельности, связанной с доверительным управлением, открывается отдельный банковский счет.

2. Обращение взыскания по долгам учредителя управления на имущество, переданное им в доверительное управление, не допускается, за исключением несостоятельности (банкротства) этого лица. При банкротстве учредителя управления доверительное управление этим имуществом прекращается и оно включается в конкурсную массу.

Комментарий к статье 1018 Гражданского Кодекса РФ

1. После заключения договора о доверительном управлении то имущество, которое является его объектом, должно быть реально передано доверительному управляющему. Даже в тех случаях, когда закон не требует государственной регистрации передачи такого имущества, желательно, чтобы стороны оформили акт приема-передачи (передаточный акт).

Именно он вместе с договором ляжет в основу юридического и фактического обособления имущества как от личного имущества самого доверительного управляющего, так и от имущества собственника (учредителя управления). Средствами такого обособления являются отдельный баланс, самостоятельный учет, отдельный банковский счет.

2. Из общего правила о полном юридическом обособлении имущества, находящегося в доверительном управлении, существуют три исключения:

а) в случае признания учредителя управления несостоятельным (банкротом), взыскание по долгам может быть обращено на его имущество, переданное в доверительное управление (ст. 1018);

б) взыскание может быть обращено на заложенное имущество, переданное в доверительное управление (ст. 1019 ГК);

в) при недостаточности имущества, переданного в доверительное управление, для покрытия убытков от деятельности управляющего, взыскание в субсидиарном порядке может быть обращено сначала на имущество доверительного управляющего, а затем – на имущество учредителя управления (п. 3 ст. 1022 ГК).

Другой комментарий к статье 1018 ГК РФ

1. Обособление имущества, находящегося в доверительном управлении, как от имущества учредителя, так и от имущества доверительного управляющего является необходимым условием для эффективной реализации рассматриваемой правовой конструкции.

2. Технически обособление имущества оформляется путем отражения на отдельном балансе и ведения самостоятельного учета. Важное значение приобретает открытие отдельного банковского счета, право распоряжения по которому имеет доверительный управляющий.

3. Хотя закон и требует обособления имущества, переданного в доверительное управление, от имущества учредителя и имущества доверительного управления, в некоторых случаях допускается объединение это го имущества с имуществом третьих лиц. Однако следует иметь в виду, что объединено оно может быть только с тем имуществом, которое также передано в доверительное управление. Так, в соответствии с Законом об инвестиционных фондах паевой инвестиционный фонд представляет собой обособленный имущественный комплекс, состоящий из имущества, переданного в доверительное управление управляющей компании учредителем (учредителями) доверительного управления с условием объединения этого имущества с имуществом иных учредителей доверительного управления.

4. Степень обособления имущества, переданного в доверительное управление, от имущества учредителя с юридической точки зрения чрезвычайно велика. Это проявляется в том, что не допускается обращать взыскание по долгам учредителя управления на имущество, переданное в доверительное управление. Исключение касается единственного случая – несостоятельности (банкротства) учредителя. При этом в силу закона доверительное управление имуществом, попадающим в конкурсную массу, прекращается.

Остались вопросы по ст 1018 ГК РФ?

Получите консультации и комментарии юристов по статье 1018 ГК РФ бесплатно.

Вопросы можно задать как по телефону так и с помощью формы на сайте. Сервис доустпен с 9:00 до 21:00 ежедневно по Московскому времени. Вопросы, полученные в другое время, будут обработаны на следующий день. Бесплатно оказываются только первичные консультации.

Статья 1018. Обособление имущества, находящегося в доверительном управлении

Обособление имущества, находящегося в доверительном управлении

1. Имущество, переданное в доверительное управление, обособляется от другого имущества учредителя управления, а также от имущества доверительного управляющего. Это имущество отражается у доверительного управляющего на отдельном балансе, и по нему ведется самостоятельный учет. Для расчетов по деятельности, связанной с доверительным управлением, открывается отдельный банковский счет.

2. Обращение взыскания по долгам учредителя управления на имущество, переданное им в доверительное управление, не допускается, за исключением несостоятельности (банкротства) этого лица. При банкротстве учредителя управления доверительное управление этим имуществом прекращается и оно включается в конкурсную массу.

Похожие главы из других книг:

Статья 42. Доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности

Статья 42. Доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности К доходам бюджетов от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, относятся:доходы, получаемые в виде арендной

СТАТЬЯ 249. Расходы по содержанию имущества, находящегося в долевой собственности

СТАТЬЯ 249. Расходы по содержанию имущества, находящегося в долевой собственности Каждый участник долевой собственности обязан соразмерно со своей долей участвовать в уплате налогов, сборов и иных платежей по общему имуществу, а также в издержках по его содержанию и

СТАТЬЯ 295. Права собственника в отношении имущества, находящегося в хозяйственном ведении

СТАТЬЯ 295. Права собственника в отношении имущества, находящегося в хозяйственном ведении 1. Собственник имущества, находящегося в хозяйственном ведении, в соответствии с законом решает вопросы создания предприятия, определения предмета и целей его деятельности, его

СТАТЬЯ 1018. Обособление имущества, находящегося в доверительном управлении

СТАТЬЯ 1018. Обособление имущества, находящегося в доверительном управлении 1. Имущество, переданное в доверительное управление, обособляется от другого имущества учредителя управления, а также от имущества доверительного управляющего. Это имущество отражается у

Статья 249. Расходы по содержанию имущества, находящегося в долевой собственности

Статья 249. Расходы по содержанию имущества, находящегося в долевой собственности Каждый участник долевой собственности обязан соразмерно со своей долей участвовать в уплате налогов, сборов и иных платежей по общему имуществу, а также в издержках по его содержанию и

Статья 295. Права собственника в отношении имущества, находящегося в хозяйственном ведении

Статья 295. Права собственника в отношении имущества, находящегося в хозяйственном ведении 1. Собственник имущества, находящегося в хозяйственном ведении, в соответствии с законом решает вопросы создания предприятия, определения предмета и целей его деятельности, его

Статья 1018. Обособление имущества, находящегося в доверительном управлении

Статья 1018. Обособление имущества, находящегося в доверительном управлении 1. Имущество, переданное в доверительное управление, обособляется от другого имущества учредителя управления, а также от имущества доверительного управляющего. Это имущество отражается у

Статья 249. Расходы по содержанию имущества, находящегося в долевой собственности

Статья 249. Расходы по содержанию имущества, находящегося в долевой собственности Каждый участник долевой собственности обязан соразмерно со своей долей участвовать в уплате налогов, сборов и иных платежей по общему имуществу, а также в издержках по его содержанию и

Статья 295. Права собственника в отношении имущества, находящегося в хозяйственном ведении

Статья 295. Права собственника в отношении имущества, находящегося в хозяйственном ведении 1. Собственник имущества, находящегося в хозяйственном ведении, в соответствии с законом решает вопросы создания предприятия, определения предмета и целей его деятельности, его

СТАТЬЯ 249. Расходы по содержанию имущества, находящегося в долевой собственности

СТАТЬЯ 249. Расходы по содержанию имущества, находящегося в долевой собственности Каждый участник долевой собственности обязан соразмерно со своей долей участвовать в уплате налогов, сборов и иных платежей по общему имуществу, а также в издержках по его содержанию и

СТАТЬЯ 295. Права собственника в отношении имущества, находящегося в хозяйственном ведении

СТАТЬЯ 295. Права собственника в отношении имущества, находящегося в хозяйственном ведении 1. Собственник имущества, находящегося в хозяйственном ведении, в соответствии с законом решает вопросы создания предприятия, определения предмета и целей его деятельности, его

СТАТЬЯ 1018. Обособление имущества, находящегося в доверительном управлении

СТАТЬЯ 1018. Обособление имущества, находящегося в доверительном управлении 1. Имущество, переданное в доверительное управление, обособляется от другого имущества учредителя управления, а также от имущества доверительного управляющего. Это имущество отражается у

Статья 1018. Обособление имущества, находящегося в доверительном управлении

Статья 1018. Обособление имущества, находящегося в доверительном управлении 1. Имущество, переданное в доверительное управление, обособляется от другого имущества учредителя управления, а также от имущества доверительного управляющего. Это имущество отражается у

Примерные образцы документов, оформляемых нотариусами при охране наследственного имущества и управлении им

Примерные образцы документов, оформляемых нотариусами при охране наследственного имущества и управлении им Акт описи наследственного имущества в порядке принятия мер к его охранеАкт описи наследственного имуществаГород Екатеринбург, Свердловская область, Российская

Порядок передачи имущества в доверительное управление

При ограниченности времени или нехватке знаний и опыта управление имущественными активами можно делегировать третьему лицу. Оформляется такая сделка договором доверительного управления. Сутью процесса является передача в пользование, ограниченное по времени, доверенному лицу своего имущества, чтобы это лицо занималось эффективной эксплуатацией активов для повышения уровня прибыли собственника используемых объектов.

Суть доверительного управления

Мероприятия по предоставлению активов в доверительное управление определяются гражданским правом. Порядок и правила оформления процедуры передачи имущества прописаны в гл. 53 ГК РФ. Определение процесса передачи объектов или ресурсов другому лицу по соглашению доверительного управления приведено ст. 1012 ГК РФ. Законодатель обозначает, что одна сторона предоставляет право другому участнику сделки распоряжаться имуществом на временной основе. Главной целью такого формата распоряжения имущественными объектами является приумножение капитала владельца актива.

ВАЖНО! Доверительный управляющий после заключения сделки не получает имущество в собственность, договором предусматривается только временное распоряжение для повышения прибыли владельца активов.

Управляющее лицо может заключать сделки с вверенным ему имуществом. Все договорные отношения он оформляет от своего имени, но в документации обязательно должен указываться статус доверительного управляющего, а не полноправного владельца. Если соответствующие пометки в документации не будут сделаны, то управляющий за результаты сделки будет отвечать своими материальными ресурсами и имуществом (ст. 1012 п. 3 ГК РФ). По стандартам п. 1 ст. 1013 ГК РФ объектом доверительного распоряжения может выступать:

  • исключительные права;
  • наборы имущественных активов;
  • отдельные активы недвижимости;
  • акции, облигации и другие виды ценных бумаг.

Правила передачи имущества по соглашению доверительного управления

Для предоставления имущества сторонним лицам в доверительное управление предусмотрен ряд ограничительных мер:

  • нельзя вверять управляющему денежные средства;
  • под запрет для передачи управляющим попадает имущество, эксплуатируемое на условиях оперативного управления (п. 3 ст. 1013 ГК).

В роли доверительного управленца может выступать юридическое лицо или ИП (п. 1 ст. 1015 ГК РФ). Не допускаются к управлению чужим имуществом государственные органы и структуры местного самоуправления. Порядок эксплуатации имущественных объектов оговаривается в договоре между собственником активов и управляющим. Сделка оформляется письменным договором. Договорная документация, касающаяся управления недвижимостью, должна пройти государственную регистрацию.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Договор на доверительное распоряжение и управление недвижимостью считается действительным и вступившим в силу с момента получения имущества управляющим.

В договорной документации в обязательном порядке указывают такие сведения (ст. 1016 ГК РФ):

  • состав имущества, подлежащего передаче управляющему;
  • обозначение лица, которое будет выступать в качестве доверительного управленца;
  • форма вознаграждения работы управляющего и размер платы ему (если договор предполагает введение системы оплаты таких услуг);
  • срок окончания действия соглашения (максимальный период делегирования полномочий по управлению имуществом – 5 лет).

Отсутствие даже одного из перечисленных условий создает предпосылки для признания договора недействительным. Правила передачи доверяемых активов предполагают, что эти объекты будут отделены от общего комплекса имущества собственника. Вверенное управляющему имущество должно учитываться на отдельно выделенном балансе, который составляет сторона, осуществляющая действия по распоряжению активами.

Налогообложение

Нюансы ведения бухгалтерии при доверительном управлении раскрываются п. 1 ст. 1018 ГК РФ и в Приказе Минфина от 28 ноября 2001 г. № 97н. Положения этих правовых актов регламентируют не только передачу полномочий по распоряжению имуществом, но и возникновение обязательства у управляющего вести отдельный учет вверенных ему объектов. Для назначенного управляющего лица ситуация сложна тем, что ему необходимо вести основную бухгалтерию своей деятельности и обособленный учет операций с доверенным ему имуществом.

Читайте также:  Шторы в детскую комнату

Для отражения в учете факта получения в доверительное управление одного или нескольких объектов управленец использует счет 79.

ЗАПОМНИТЕ! При организации обособленного учета по активам в доверительном управлении управляющий должен руководствоваться положениями учетной политики владельца имущества.

Приказ № 97н обязывает управляющих в конце каждого отчетного периода составлять бухгалтерскую отчетность и формировать отчет управляющего для ознакомления с содержащимися в них данными собственника. Из отчетной документации владелец имущества должен видеть сумму активов и обязательств, уровень доходов и расходов, связанных с распоряжением активами.

Для реализации деятельности по доверительному управлению законодатель установил ограничения по возможности применения таких режимов налогообложения:

Норма, диктующая невозможность перехода управляющего на эти спецрежимы, исходит из положений НК в п. 2.1 ст. 346.26 и п. 6 ст. 346.43.

Уплата НДС

Деятельность, связанная с распоряжением имуществом по договору доверительного управления, накладывает на управляющего обязательство по исчислению и уплате НДС. Управляющий должен при сделках по продаже товаров или услуг выставлять счета-фактуры, делая соответствующие записи в книге покупок и продаж. К вычету НДС может приниматься управляющим, если контрагенты выставили счета-фактуры на его имя.

П. 5 ст. 174.1 НК обязывает управляющих по каждому из имеющихся у них договоров на доверительное распоряжение имуществом по окончании отчетного периода составлять и подавать в налоговые органы декларации по НДС. Налоговый орган для подачи декларации выбирается с привязкой к месту учета управляющего. По операциям с имуществом, находящимся в доверительном распоряжении, у собственника активов обязательств по уплате и отчетности НДС не возникает.

Налог на имущество

Налог на имущество в случаях доверительного управления лицом, уполномоченным распоряжаться отдельными активами, не начисляется и не уплачивается. Обязательство по расчетам с бюджетом в отношении налога на имущество остается у собственника активов (п. 1 ст. 378 НК).

Налог на прибыль

Для обеспечения правильности налогообложения прибыли управляющий организовывает фиксацию доходов и расходов в учете по деятельности, связанной с управлением чужим имуществом, отдельно от собственных учетных мероприятий (ст. 332 НК РФ). Налоговый расчет ведется только одним способом – методом начисления. Порядок расчета суммы налога и его уплаты зависит от условий договора между владельцем активов и управляющим:

  1. Если в роли выгодоприобретателя выступает собственник, то управляющий регулярно представляет ему отчеты с информацией о суммах доходов и расходов по объектам. Владелец учитывает эти данные в составе внереализационных статей доходности и затрат.
  2. Если собственник не установлен по условиям договора выгодоприобретателем, то расходная и доходная базы по объектам используются для определения налоговой базы для налогообложения у выгодоприобретателя.

ЭТО ВАЖНО! Затраты на выплату вознаграждения управляющему всегда должны оставаться расходной статьей собственника активов, их сумма не участвует в расчете налога на прибыль у выгодоприобретателя, если им является другое лицо.

Земельный налог

У управляющего не возникает обязательств по уплате земельного налога за участки, переданные ему в распоряжение по договору доверительного управления. Обоснование этого факта вытекает из п. 1 ст. 388 НК РФ, где устанавливается перечень плательщиков этого вида налога. Плательщиками выступают лица, которые обладают правом:

  • собственности;
  • бессрочного пользования;
  • пожизненного наследуемого владения.

Спорные моменты

Одной из причин, которая может повлечь признание процедуры передачи имущества в доверительное распоряжение незаконной, является неправильное оформление договорных отношений собственника актива и управляющего. Главные требования к действительности сделки:

  1. Сделка должна быть подкреплена документально письменной формой договора.
  2. В договоре проставляются подписи обеих сторон.
  3. Если один из участников воспользовался факсимиле, то документ будет признан законным только при наличии предварительно составленного соглашения между участниками передачи имущества в доверительное управление о возможности применения факсимиле. Такое соглашение подписывается сторонами без использования факсимиле.

Споры возникают в ситуациях, когда участники сделки прописывают согласие на использование факсимиле в самом договоре на доверительное управление. В этом случае договор в судебном порядке будет признан недействительным.

Другими спорными моментами признаны:

  • определение круга полномочий при распоряжении ценными бумагами – собственник обладает правом определения объектов инвестирования и выработки стратегии, хотя решения по способам управления активами должен принимать управляющий;
  • наличие в гражданском праве при обозначении ответственности управляющего термина «должной заботливости» – управляющий может быть привлечен к ответственности за отсутствие такой заботливости по отношению к вверенным ему активам, расшифровку содержания этого понятия законодатель не дает, поэтому регулярно возникают разночтения по поводу признаков вины управляющего.

Когда и кому выгодно доверительное управление имуществом

Если вы не хотите или не умеете правильно распоряжаться собственностью, делегируйте это специалисту.

Что такое доверительное управление имуществом

Допустим, от бабушки вам досталась квартира в другом городе, например в Саранске. Вы хотите её сдавать. Но у вас нет времени туда ездить, искать жильцов, подписывать договор, контролировать оплату ЖКУ. Вы можете поручить это доверительному управляющему за небольшую (или большую — как условитесь) плату.

Закон разрешает ГК РФ, статья 1012. Договор доверительного управления имуществом передавать имущество в доверительное управление и обязывает доверительного управляющего действовать в ваших интересах. Этот человек может совершать любые юридические и фактические действия от вашего имени, если вы не ограничите его полномочия в договоре.

Особенность доверительного управления в том, что договор заключается не для разовых сделок с имуществом, а для управления им в течение длительного времени.

Что можно передавать в доверительное управление

Закон ГК РФ, статья 1013. Объект доверительного управления позволяет передавать в доверительное управление:

  1. Предприятия, имущественные комплексы и другие объекты недвижимости.
  2. Ценные бумаги, в том числе те, права по которым зафиксированы в электронном реестре, а не на бумажном носителе.
  3. Исключительные права на результат интеллектуальной деятельности или на средство индивидуализации (бренд, название, товарный знак, товарная линейка и так далее).
  4. Другое имущество — какое именно, в законе не уточняется.

Сейчас в России доверительное управление имуществом чаще применяется в сферах аренды коммерческой недвижимости и распоряжения ценными бумагами.

Зачем передавать имущество в доверительное управление

Если отвечать буквально — чтобы облегчить себе жизнь.

Например, если вы не живёте в квартире, кто-то должен периодически проверять, всё ли там в порядке, нет ли протечек, целы ли окна и двери, не было ли кражи. Необходимо передавать показания счётчиков в управляющую компанию, оплачивать коммунальные услуги, смотреть, нет ли в почтовом ящике заказных писем от налоговой или ПФР.

Допустим, собственники других квартир решили устроить внеочередное собрание по поводу ремонта в подъездах, ограждения территории, распоряжения общим имуществом многоквартирного дома. Ваш голос может стать решающим, а вы никому не оставили доверенности на голосование.

Румянцев отмечает, что доверительный управляющий займётся перечисленными вопросами, сможет оперативно решить проблемы и подготовить жильё к вашему возвращению — например, заказав услуги клининговой службы.

Ещё более ценным вклад управляющего будет, если вы сдаёте недвижимость в аренду. Особенно, если речь идёт о нескольких объектах. Специалист сможет быстро вселять новых арендаторов, когда старые съехали. Он будет следить за содержанием жилья, внесением коммунальных платежей, соблюдением договорённостей.

Договор доверительного управления имуществом выгодно заключать, если вы сами не очень хорошо понимаете, что делать с собственностью и как ей распоряжаться правильно.

Юлия Кислякова, юрист Европейской Юридической Службы

Это важно в сфере ценных бумаг: чтобы успешно инвестировать, нужны знания и опыт. В России есть два наиболее популярных инструмента для начинающего инвестора:

  1. Паевой инвестиционный фонд. Вы покупаете паи ПИФа, а специалисты на ваши средства уже приобретают акции и облигации, которые будут (или не будут — как повезёт) приносить прибыль. Затем можно погасить паи и получить за них деньги с учётом заработанного.
  2. Индивидуальный инвестиционный счёт с доверительным управлением. Это брокерский счёт, с помощью которого можно вкладывать деньги в акции и облигации. Вам остаётся только выбрать инвестиционную стратегию. Дальше за вас будут действовать специалисты компании-брокера.

Возможна и передача ценных бумаг в доверительное управление напрямую. Но обычно управляющие компании берутся за это, когда речь идёт о весьма солидном капитале в несколько десятков миллионов.

Ещё один важный плюс: если вы кому-то задолжаете, то переданное в управление имущество у вас не отберут ГК РФ, статья 1018. Обособление имущества, находящегося в доверительном управлении . Исключение — если вы банкрот или долги образовались именно в процессе доверительного управления.

Кто может быть доверительным управляющим

Только сотрудник коммерческой организации (но не унитарного предприятия) или индивидуальный предприниматель ГК РФ, статья 1015. Доверительный управляющий .

Есть нюансы в зависимости от того, какое именно имущество вы передаёте в доверительное управление и зачем. Распоряжаться ценными бумагами, деньгами, предназначенными для совершения сделок с ценными бумагами, может только юрлицо с лицензией Федеральный закон «О рынке ценных бумаг» от 22.04.1996 № 39-ФЗ (последняя редакция) профессионального участника этого рынка.

Лицензии не нужно, если доверительное управление предусматривает только права, связанные с ценными бумагами, например право на участие в общем собрании акционеров.

Юлия Кислякова, юрист Европейской Юридической Службы

Имейте в виду: доверительный управляющий отвечает собственным имуществом, если совершил сделку с превышением полномочий или с нарушением ограничений. Он обязан возместить ваши убытки.

Как выбрать доверительного управляющего

Директор юридической службы «Единый Центр Защиты» Константин Бобров советует начать с проверки, есть ли предприниматель или компания в государственном реестре ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ СВЕДЕНИЙ ИЗ ЕГРЮЛ/ЕГРИП . Если нет, то они не имеют права заключать договор.

Затем проанализируйте сайт управляющего, поищите отзывы о его работе. Проверьте на сайте системы «Правосудие» ФГБУ ИАЦ СУДЕБНОГО ДЕПАРТАМЕНТА , участвовала ли компания в судебных процессах и по какому поводу.

При поиске специалистов для управления ценными бумагами уточните в реестре Реестры ЦБ РФ ЦБ, есть ли у компании лицензия на это. Проверьте её рейтинг надёжности Рейтинги надежности и качества услуг управляющих компаний . Наивысший показатель — А++ или ААА.

Обратите внимание: передача имущества в доверительное управление не страхует вас от всех проблем.

Например, управляющий заинтересован сдать квартиру как можно быстрее и пустит туда не самых аккуратных жильцов. Именно поэтому выбирать его надо тщательно.

Как составить договор на доверительное управление

  1. Что именно вы передаёте в доверительное управление.
  2. Ваши данные как физического лица или учредителя компании.
  3. Сколько и как вы заплатите доверительному управляющему.
  4. Срок действия договора — он не может превышать 5 лет.

Соглашение о передаче недвижимого имущества в доверительное управление обязательно регистрируется ГК РФ, статья 1017. Форма договора доверительного управления имуществом в Росреестре. Иначе оно будет недействительным.

Помимо обязательных данных необходимо указать в договоре и другие важные для вас условия.

Юрист Европейской Юридической Службы Юлия Кислякова советует оговорить, что доверительный управляющий не может делать без письменного согласия владельца имущества. Так квартиру нельзя будет, например, продать без вашего разрешения.

Как разорвать договор доверительного управления

Если ни одна из сторон при истечении контракта не заявит о прекращении его действия, он автоматически будет продлён на тот же срок и на тех же условиях.

Действие договора прекращается, если одна из сторон умирает или разоряется. Кроме того, участники могут отказаться от контракта. Об этом нужно уведомить вторую сторону за три ГК РФ, статья 1024. Прекращение договора доверительного управления имуществом месяца до расторжения договора, если не предусмотрен иной срок.

Ссылка на основную публикацию